2024년 외국인근로자 연말정산 방법 및 구비서류

 

외국인 근로자도 내국인 근로자와 동일하게 2024년 2월분 급여를 지급받을 때까지 근로소득에 대해 연말정산을 해야 합니다.

 

외국인 근로자의 연말정산은 근로소득에서 매월 원천징수했던 금액과 실제 1년간 발생한 세금을 정산하는 과정입니다.

 

국내 근로자와 다른 점은 19% 단일 세율로 신청할 수 있다는 점입니다.

 

외국인 근로자 연말정산 방법과 필요한 구비서류에 대한 정보입니다. 

 

다만, 각 국가의 세법 및 규정이 다를 수 있으므로 귀하의 근로 국가에 적용되는 구체적인 규정을 확인하는 것이 중요합니다.

 

 

2024년 외국인 근로자 연말정산 방법과 구비서류에 대한 요약은 다음과 같습니다.

 

 

1. 일반적인 외국인 근로자 연말정산 방법

▷ 총급여액 확인 (1단계)

 

 

▷ 근로소득금액 산정 (2단계)

 

 

▷ 과세표준 결정 (3단계)

 

 

▷ 산출세액 계산 (4단계)

 

▷ 결정세액 결정 (5단계)

 

 

▷ 납부(환급)할 세액 결정 (6단계)

 

 

2. 단일세율 19% 분리과세 신청 시 연말정산 방법

▷ 연간 근로소득 확인 (1단계)

 

▷ 결정세액(산출세액) 계산 (2단계)

 

 

▷ 납부(환급)할 세액 결정 (3단계)

 

 

3. 기본세율 VS 19% 단일세율 적용 사례

▷ 가족사항 및 소득 관련 사항 확인

 

* 가족사항 : 본인(Henry, 만 36세), 부인(Jin, 만 38세)

- Henry는 2023년도에 ABC 회사에서 근무하며 연간 근로소득 2억원(비과세 소득 500만원 포함) 수령

​- 부인은 연간 근로소득금액이 100만원 이하로 기본공제대상 부양가족에 해당

​

* 지출내역 :

- 국민연금 ₩2,500,000

- 국민건강보험료 ₩1,500,000

- 기납부세액: ₩44,334,000

 

 

▷ 세금 환급 및 추가납부 여부 분석

 

소득이 높으면 19%단일세율이 훨씬 유리합니다.

 

​소득이 낮은 경우 근로소득공제를 포함한 각종 소득공제, 세액공제를 적용받으면 결정세액이 낮아져 원천징수된 세금을 더 많이 환급 받을 수 있습니다.

 

 

4. 연말정산 시 3가지 유의사항

▷ 외국인 단일세율(19%) 적용 가능 여부 확인

 

외국인 근로자는 특수관계기업(개인기업의 경우 친족관계, 법인기업의 경우 지분의 30% 이상 보유)에 고용된 경우를 제외하면 5년간 단일세율(19%)을 선택할 수 있습니다.

​

다만, 단일세율 선택 시 비과세․공제․감면․세액공제에 관한 규정은 적용할 수 없습니다.

 

 

▷ 외국인 기술자 감면 신청 가능 여부

 

소재･부품･장비 관련 외국인 기술자가 2021년부터 최초 3년간은 70%, 이후 2년간은 50%의 감면율 적용

 

 

▷ 원어민 교사 면제조항 확인

 

우리나라가 체결한 조세조약 상 교사(교수) 면제조항이 있는 국가(미국, 영국, 호주 등)의 원어민 교사가 면제요건을 충족 시 2년~3년간 강의·연구 관련 소득세를 면제받을 수 있습니다.

 

* 조세조약을 체결한 국가마다 다르므로 본인의 국적에 따라 개별 검토 필요

 

 

5. 연말정산 구비서류

▷ 근로계약서 및 급여대장
▷ 소득증빙서류 (급여명세서, 소득증명서 등)
▷ 거주 증명서 및 외국인 등록증
▷ 세금계산서 및 납부증명서
▷ 기타 관련 서류

 

 

6. 외국인 연말정산 문의처

 

위의 정보는 2023년을 기준으로 하며, 근로자의 상황에 따라 세부적인 내용이 변동될 수 있습니다.

 

따라서 근로자는 해당 국가의 세법과 규정을 확인하고, 필요 시 전문가의 도움을 받는 것이 중요합니다.